Учебное пособие подготовлено на кафедре финансового права ГУ - ВШЭ сотрудниками кафедры и привлеченными спе-циалистами-практиками. Основная идея работы - в краткой фор-ме осветить все наиболее значимые вопросы теории и практики на-логового права России. В книге раскрываются понятия налогов и сборов и налогового права, налоговой ответственности, админист-рирования и организации налогового контроля, дается обзор су-дебной практики, разъяснения по наиболее сложным отношениям, регулирование которых не ограничивается НК РФ (ч. 1 и ч. 2), а обеспечиваются также иными нормативными правовыми докумен-тами, включая подзаконные акты.
Пособие предназначено для студентов, изучающих курсы «Налоговое право», «Финансовое право», «Налогообложение в Российской Федерации» и др., а также для практикующих юристов, бухгалтеров и руководителей организаций.
СОДЕРЖАНИЕ
Тема 1. ПОНЯТИЕ НАЛОГА И СБОРА. ПРИЗНАКИ И ФУНКЦИИ НАЛОГА. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА. ВИДЫ НАЛОГОВ. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 3 Что понимается в налоговом праве под термином «налог»? 3 Каковы признаки налога как правовой категории? 4 Что понимается в налоговом праве под термином «сбор»? 10 Какие экономические принципы налогообложения лежат в основе системы налогообложения? 12 Каковы функции налогов? 14 Чем система налогов и сборов отличается от налоговой системы? 17 Какие налоги и сборы присутствуют в налоговой системе России? 19 Что значит «установить налог»? 22 Кто может быть налогоплательщиком в российском праве? 23 Что представляет собой объект налогообложения? 24 Что представляет собой налоговая база? 25 Что представляет собой налоговая ставка и какие виды налоговых ставок существуют в российской налоговой системе? 26 Что представляет собой налоговый период? 27 Что представляет собой порядок исчисления налога? 28 Что представляют собой порядок уплаты налогов и сроки уплаты налогов и сборов? 29 Что такое налоговые льготы? 29 Тема 2. НАЛОГОВОЕ ПРАВО. ПОНЯТИЕ, ПРЕДМЕТ И МЕТОД РЕГУЛИРОВАНИЯ. ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА 31 Какие отношения можно отнести к предмету правового регулирования налоговым правом? 31 Каков метод правового регулирования налогового права? 34 Каково место налогового права в системе российского права? 35 Можно ли именовать налоговое право подотраслью финансового права? 36 Какова система налогового права? 37 В чем особенность норм налогового права? 38 Что можно отнести к источникам налогового права? 39 Какова роль нормативных правовых актов в системе источников налогового права? 41 Какова роль законов в системе источников налогового права? 41 Какая роль у подзаконных нормативных правовых актов в системе источников налогового права? 47 Могут ли акты судебных органов быть источником российского налогового права? 52 Каково место актов международного права в системе источников налогового права? 55 Какие существуют особенности действия налоговых нормативных правовых актов во времени? 57 Какие особенности характеризуют действие налоговых нормативных правовых актов в пространстве? 59 На кого распространяются нормы актов законодательства о налогах и сборах? 60 Тема 3. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 62 Как соотносятся понятия «система налогов и сборов» и «налоговая система»? 63 Как распространяется информация о региональных и местных налогах? 64 В каком случае налог и сбор считаются установленными? 65 Что следует понимать под специальными налоговыми режимами? 67 Тема 4. УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ: НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ; НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ 69 Кто признается налогоплательщиком и плательщиком сборов? 69 Какие права имеют налогоплательщики и плательщики сборов? 73 Каким образом осуществляется защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов)? 84 Как обеспечиваются права налогоплательщиков (плательщиков сборов)? 87 Каковы обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов? 89 Кто является налоговым агентом? 100 Какую ответственность несет налоговый агент? 103 Каков порядок взыскания штрафа по ст. 123 НК РФ, налога и пени при неисполнении налоговым агентом своих обязанностей? 105 Допускается ли представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах? 112 Кто признается законным представителем налогоплательщикаорганизации? 114 Кто признается законным представителем налогоплательщика - физического лица? 116 Кто признается уполномоченным представителем налогоплательщика? 117 Может ли представитель исполнить обязанность налогоплательщика по уплате налога? 120 Тема 5. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ. ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ КАК СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ 123 Из чего состоит система налоговых органов в Российской Федерации? 123 Чем руководствуются налоговые органы в своей работе? 124 В чем заключается взаимодействие налоговых органов с другими органами исполнительной власти? 125 Какие права имеют налоговые органы? 126 Какие обязанности имеют налоговые органы? 130 Какие обязанности несут должностные лица налоговых органов? 134 Каковы полномочия финансовых органов в сфере налогообложения? 135 Каковы полномочия органов внутренних дел в сфере налогообложения? 138 Каков механизм взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов? 139 Какие меры защиты должностных лиц налоговых органов от противоправных посягательств при исполнении ими служебных обязанностей применяют органы внутренних дел? 141 Какова ответственность налоговых и таможенных органов? 143 Какова ответственность должностных лиц и других работников налоговых и таможенных органов? 145 Каков порядок привлечения к дисциплинарной ответственности должностных лиц налоговых и таможенных органов? 145 Каков порядок привлечения к материальной ответственности должностных лиц и других работников налоговых и таможенных органов? 146 Какова ответственность органов внутренних дел в сфере налогообложения? 152 Какова ответственность должностных лиц и других работников органов внутренних дел в сфере налогообложения? 153 Тема 6. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ 157 Что в НК РФ понимается под объектом налогообложения? 157 Что в соответствии с НК РФ признается реализацией товаров, работ или услуг? 160 Каким образом определяется цена товаров, работ или услуг для целей налогообложения? 162 Как в законодательстве о налогах и сборах определяется доход? 166 Когда возникает, изменяется и прекращается обязанность по уплате налога или сбора? 168 Когда обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком? 170 Каков порядок взыскания налогов и сборов с налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) - организаций или индивидуальных предпринимателей? 173 В каком порядке осуществляется взыскание налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) - организаций или индивидуальных предпринимателей в банках? 174 В каком порядке осуществляется взыскание налога и сбора за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов) - организации или индивидуального предпринимателя? 180 В каком порядке осуществляется взыскание налога и сбора с налогоплательщика (плательщика сбора) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем? 184 Каким образом исполняется обязанность по уплате налогов (сборов), пеней и штрафов при ликвидации организации? 188 Каким образом исполняется обязанность по уплате налогов (сборов), пеней и штрафов при реорганизации юридического лица? 192 Каким образом исполняются обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного лица? 194 Каков общий порядок исчисления налога? 196 Что следует понимать под налоговой базой и каков порядок исчисления налоговой базы? 197 Что следует понимать под налоговой ставкой? 200 Что следует понимать под налоговым периодом? 201 Что следует понимать под льготами по налогам и сборам? 203 В каких формах могут предоставляться налоговые льготы? 204 Каким образом могут определяться сроки уплаты налогов и сборов? 205 Какие последствия наступают при нарушении налогоплательщиком сроков уплаты налогов и сборов? 205 В каком порядке уплачиваются суммы налогов и сборов? 206 Что происходит с безнадежными долгами по налогам и сборам? 208 Какие обязанности в области налогообложения возложены на банки? 209 Что следует понимать под изменением срока уплаты налога и сбора и в каких формах может осуществляться такое изменение? 211 Какие органы уполномочены принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов? 215 При каких обстоятельствах изменение срока уплаты налога и сбора невозможно? 217 Что такое требование об уплате налога? 217 Каковы сроки направления требования об уплате налога и сбора? 219 Каков срок исполнения требования об уплате налога и сбора? 221 Какие существуют способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов? 222 Какие возможности есть у налогоплательщика в случае излишней уплаты налога в бюджет? 239 Какие возможности есть у налогоплательщика в случае излишнего взыскания налога? 241 Когда обязанность по возврату налогоплательщику сумм излишне уплаченного или взысканного налога считается исполненной налоговыми органами? 242 Тема 7. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ 243 Что понимается под налоговым контролем? 243 Что является предметом и объектом налогового контроля? 243 Каков субъектный состав отношений по поводу осуществления налогового контроля? 244 В чем стоят цели и задачи налогового контроля? 244 Что понимается под формами и методами налогового контроля? 245 Какие выделяют виды налогового контроля? 245 В чем заключается учет налогоплательщиков и какова его роль в проведении налогового контроля? 246 Что такое идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет? 247 Что понимается под налоговой проверкой? 248 Какие виды налоговых проверок предусмотрены НК РФ? 248 Что представляет собой камеральная налоговая проверка? 248 Как оформляются результаты проведения камеральной налоговой проверки? 249 Что понимается под выездной налоговой проверкой? 249 В каких пределах налоговые органы могут осуществлять выездные налоговые проверки? 250 Каков порядок назначения проведения выездной налоговой проверки? 251 Каковы сроки проведения выездных налоговых проверок? 251 В каком порядке осуществляется приостановление срока проведения выездной налоговой проверки? 252 В каком порядке производится повторная выездная налоговая проверка? 253 Каковы последствия выявления факта совершения налогоплательщиком налогового правонарушения при проведении повторной выездной налоговой проверки? 253 Какой документ составляется по окончании проведения выездной налоговой проверки? 254 Как оформляются результаты выездной налоговой проверки? 254 В какой срок налоговый орган рассматривает акт налоговой проверки? 255 Каков порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки? 255 Какое решение может быть вынесено по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки? 257 Что представляют собой обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения? 258 Какие действия по осуществлению налогового контроля предусмотрены НК РФ? 259 Что представляет собой осмотр как дополнительное мероприятие налогового контроля? 259 Каков порядок истребования документов при проведении налоговой проверки? 260 Какие основные требования закреплены в НК РФ в отношении порядка проведения выемки документов и предметов? 262 В каких случаях проводится экспертиза? 263 Каковы основные права эксперта? 263 Каковы основные права проверяемого лица при назначении и проведении экспертизы? 263 Чем отличается повторная экспертиза от дополнительной экспертизы? 264 Какова роль переводчика в осуществлении мероприятий налогового контроля? 264 Что понимается под налоговой тайной? 264 Тема 8. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ 266 Что понимается под налоговым правонарушением? 266 Что понимается под налоговой ответственностью? 270 Какова правовая природа налоговой ответственности? 274 Кто может быть субъектом налогового правонарушения? 278 Каковы условия привлечения к налоговой ответственности физических лиц? 280 Каково содержание субъективной стороны налогового правонарушения? 283 Какие обстоятельства исключают привлечение лица к налоговой ответственности? 290 Какие обстоятельства исключают вину лица в совершении налогового правонарушения? 291 Какие обстоятельства признаются смягчающими налоговую ответственность? 299 Какие обстоятельства признаются отягчающими налоговую ответственность? 303 Каков срок давности привлечения к налоговой ответственности? 304 Что понимается под налоговой санкцией? 309 Какие виды налоговых санкций существуют? 311 Каков размер налоговой санкции при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения? 313 Каков размер налоговой санкции при наличии обстоятельства, отягчающего ответственность за совершение налогового правонарушения? 314 Каков размер налоговой санкции при совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений? 315 Каков порядок взыскания налоговых санкций? 315 Каков срок давности взыскания штрафов? 318 Каков порядок перечисления в бюджет сумм штрафов, взыскиваемых за совершение налогового правонарушения? 320 Каков срок, в течение которого лицо считается подвергнутым налоговой ответственности? 322 Какие виды налоговых правонарушений существуют? 322 Какая ответственность предусмотрена Налоговым кодексом РФ за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе? 323 В чем заключается уклонение от постановки на учет в налоговом органе и какая за это предусмотрена ответственность? 331 Какую ответственность несет налогоплательщик за нарушение срока представления в налоговый орган сведений об открытии и закрытии счета в банке? 332 Какая ответственность предусмотрена за непредставление налоговой декларации? 336 В чем состоит грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения и какая за это предусмотрена ответственность? 340 Какая ответственность предусмотрена за неуплату или неполную уплату сумм налога или сбора? 344 Какая ответственность предусмотрена за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов? 348 В чем заключается несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, и какая за это предусмотрена ответственность? 350 Какая ответственность предусмотрена за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля? 352 В чем заключаются обязанности свидетеля в сфере налогообложения и какая ответственность предусмотрена за их неисполнение? 361 В чем заключаются обязанности эксперта, специалиста и переводчика в сфере налогообложения и какая ответственность предусмотрена за их неисполнение? 363 Какая ответственность предусмотрена за несообщение сведений налоговому органу? 365 Какая ответственность предусмотрена Налоговым кодексом РФ за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса? 370 Кем и на каком основании осуществляется выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым по выполнении ими своих обязанностей? 372 Тема 9. ВИДЫ НАРУШЕНИЙ БАНКОМ ОБЯЗАННОСТЕЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ, И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ 374 Является ли нарушение банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, видом налоговых правонарушений? 374 Что является объектом нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах? 375 Кто может быть привлечен к ответственности за нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах? 376 В чем проявляется субъективная сторона нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах? 376 Составы нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, являются материальными или формальными? 377 Что является объективной стороной такого правонарушения, как открытие банком счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, без предъявления ими свидетельства о 377 Каким образом можно квалифицировать как правонарушение открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица? 378 В каких случаях банк может быть привлечен к ответственности за несообщение налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией, индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, или адвокатом, учредившим адвокатский кабинет? 379 Будет ли привлечен банк к ответственности согласно п. 2 ст. 132 в случае сообщения сведений об открытии/закрытии счета филиала по месту нахождения филиала, а не по месту нахождения организации? 380 Какие обстоятельства подлежат доказыванию для квалификации правонарушения, ответственность за совершение которого наступает по п. 2 ст. 132 НК РФ? 381 В каких случаях банк привлекается к ответственности за нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора)? 381 Будет ли банк нести ответственность в случае непоступления сумм налогов в связи с ошибками в указании кода бюджетной классификации или ИНН в платежном поручении? 382 По каким признакам можно квалифицировать объективную сторону такого правонарушения, как неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента? 383 В чем состоят существенные отличия правонарушений, указанных в ст. 135 «Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога и сбора, а также пени и штрафа» НК РФ? 384 Какие обстоятельства следует учитывать при квалификации объективной стороны неправомерного исполнения банком в установленный срок решения налогового органа о взыскании налога и сбора, а также пени и штрафа? 384 В чем состоит объективная сторона правонарушения, указанного в п. 2 ст. 135 НК РФ? 386 Что составляет объективную сторону непредставления банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган? 387 Какие обстоятельства подлежат доказыванию для привлечения к ответственности по ст. 135.1 «Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган» НК РФ? 387 Какие санкции применяются к банкам за совершение налоговых правонарушений, установленных гл. 8 НК РФ и каков порядок их взыскания? 388 Тема 10. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ 390 Каково содержание института обжалования в налоговых правоотношениях? 390 Какой порядок Налоговый кодекс РФ предусматривает для процедуры обжалования? 390 Как происходит обжалование в административном порядке? 391 Приостанавливает ли подача жалобы исполнение оспариваемого решения? 391 Как происходит обжалование в судебном порядке? 392
Книга из тематических разделов:
Административное право и государственное управление,Гражданское и предпринимательское право,Образование. Наука. Культура,Прокуратура. Органы юстиции,Финансы и налоги,Хозяйственная деятельность
|
||||||||||||||
О группе компаний Контакты-реквизиты Книжный интернет-магазин |
![]() |