В книге рассматриваются основные подходы налоговых и правоохранительных органов в части методики выявления налоговых правонарушений и преступлений. Автор дает правовые рекомендации по минимизации потенциальных налоговых рисков, которые безусловно являются не руководством к действию, а сигналом к необходимости оценки правовой безопасности компании (группы компаний) и актуализации принимаемых мер согласно современным тенденциям налогового контроля. Книга основана на практическом опыте автора по подготовке и сопровождению более 50-ти выездных налоговых проверок, судебном представительстве по налоговым спорам, участию в проведении контрольных мероприятий в период работы в системе налоговых органов.
Использованные материалы и выводы будут полезны всему бизнес-сообществу, в особенности собственникам бизнеса, генеральным и финансовым директорам, представителям органов государственной власти, студентам, аспирантам, а также всем интересующимся налоговым правом.
Введение .................................................................................. 6
Глава 1. Основные положения по проведению налогового
контроля в отношении организаций. Умысел в налого-
вых правоотношениях................................................... 12
§ 1. Проведение предпроверочного анализа и основные
мероприятия налогового контроля................................ 12
§ 2. Умысел как основание для привлечения к налоговой
ответственности.............................................................. 32
§ 3. Умысел как основание для привлечения к уголовной
ответственности.............................................................. 42
Глава 2. Методика доказывания умысла на неуплату налогов.
Стратегия защиты прав налогоплательщиков................ 52
§ 1. Доказывание умысла при выявлении недобросо-
вестных контрагентов..................................................... 52
§ 2. Доказывание умысла при выявлении признаков
дробления бизнеса.......................................................... 63
§ 3. Стратегия защиты прав налогоплательщика................ 75
Заключение............................................................................... 85
Приложение 1. Основные показатели деятельности ФНС
России за 2019 г............................................................... 88
Приложение 2. Основные стадии назначения, проведения
и оспаривания результатов выездной налоговой
проверки......................................................................... 92
Приложение 3. Перечень основных вопросов в рамках
допроса генерального директора................................... 93
Приложение 4. Средняя доля вычетов по НДС по состоянию
на 01.02.2020 г.................................................................. 96
Приложение 5. Инструкция о порядке взаимодействия органов
внутренних дел и налоговых органов при организа-
ции и проведении выездных налоговых проверок....... 100
Приложение 6. Инструкция о порядке направления органами
внутренних дел материалов в налоговые органы при
выявлении обстоятельств, требующих совершения
действий, отнесенных к полномочиям налоговых
органов, для принятия по ним решения.......................... 108
